Возмещение НДС: условия и порядок возврата налога из бюджета

В процессе возмещения НДС возможны риски, с которыми может помочь справиться профессиональное сопровождение. Это может включать в себя подготовку налоговой декларации, обжалование отказа в возмещении НДС и поиск способов получения банковской гарантии. Кроме того, одним из необходимых условий для возврата НДС является предоставление счетов-фактур с указанием стоимости налога.

Для того, чтобы снизить риски возможных финансовых потерь и юридической ответственности, важно обратиться к опытным специалистам, которые помогут разобраться в тонкостях начисления и возмещения налога. Консультация профессионала также может помочь в заполнении документов и формах отчетности, а также понимании особенностей процедуры.

Юридическое сопровождение может понадобиться в случаях, когда поступил отказ в возмещении НДС или возникли необоснованные требования по оплате штрафов.

Почти каждая компания, занимающаяся покупкой и продажей товаров, работ или услуг, сталкивается с необходимостью подачи налоговой декларации об уплате НДС. Но при этом существует возможность возврата этого налога. На первый взгляд процедура возврата кажется простой, но на практике имеется ряд нюансов, которые нужно учитывать, чтобы избежать отказа в возмещении НДС. Профессиональное сопровождение может помочь в этом вопросе.

Организации, которые планируют возмещение НДС из бюджета, должны следовать определенным правилам и требованиям, которые установлены в Налоговом кодексе РФ.

Основной нормативный документ, который регулирует процедуру возмещения НДС - НК РФ, в частности статья 176 и статья 164. Для получения права на получение возмещения НДС из бюджета необходимо соблюдать следующие условия:

• Быть плательщиком налога на добавленную стоимость и не применять других налоговых режимов, таких как ЕСХН, УСН и т. д.
• Приобретенные товары, работы или услуги должны использоваться для предпринимательской деятельности, не могут быть использованы для личного пользования.
• Должно быть наличие счетов-фактур с указанной суммой налога.
• Товары, работы или услуги должны быть оприходованы.
• Счет-фактура должна быть подписана руководителем и главным бухгалтером.
• Сделки должны быть реальными.
• Продавец также должен быть зарегистрирован в ЕГРН и предоставлять налоговую отчетность.

НК РФ предусматривает процедуру возмещения НДС в двух случаях:

1. Если сумма налоговых вычетов превышает исчисленную сумму НДС.
2. Если налогоплательщик осуществляет операции, облагаемые налогом по ставке 0%.

Важно отметить, что процедура возмещения НДС не является автоматической. Хозяйствующие субъекты должны подать заявление на возврат НДС и доказать обоснованность требования. Заявления могут быть поданы с использованием обновленных форм, которые были утверждены приказом ФНС России от 14 февраля 2017 года № ММВ-7-8/182@.

В данном случае мы рассмотрим возможные способы, которые могут использоваться для возврата или зачета НДС.

Как известно, возврат НДС возможен, если у налогоплательщика нет задолженности перед бюджетом. В этом случае для получения денежных средств необходимо обратиться в налоговый орган и предоставить пакет документов, подтверждающих право на возврат. Одновременно с решением о возврате, налоговые органы решают и вопрос о способе возмещения суммы налога.

Если же налогоплательщик имеет задолженность по федеральным налогам, то возможны два варианта. Первый - зачет. В этом случае налоговая инспекция может засчитать сумму подлежащего возмещению НДС в счет недоимки или штрафов, если таковые имеются. Второй вариант - перечисление суммы налога на расчетный счет налогоплательщика или направление ее в счет будущих налоговых платежей, при условии отсутствия задолженности по федеральным налогам.

Важно отметить, что зачет суммы недоимки производится ИФНС автоматически, без дополнительного заявления налогоплательщика. Однако, если налогоплательщик хочет погасить пени, штрафы, задолженности по другим федеральным налогам или перенести сумму налога в счет будущих платежей по НДС, то необходимо подать заявление на зачет.

Таким образом, выбор способа возмещения НДС остается за налоговыми органами, которые принимают решение одновременно с решением о возмещении суммы налога.

Заявительный порядок возмещения налога является особым порядком возмещения НДС, который описывается пунктами 7, 8 и 11 статьи 176.1 НК. Данный порядок представлен в виде зачета или возврата НДС, заявленного в налоговой декларации до завершения камеральной проверки.

Вместе с тем, не все организации имеют право на возмещение НДС с применением данного порядка. Только крупные налогоплательщики, у которых совокупная сумма НДС, акцизов, налога на прибыль и налога на добычу полезных ископаемых, уплаченная за три года, предшествующих году подачи декларации, составляет не менее 7 000 000 000 рублей, имеют такое право. При этом, налогоплательщик вправе претендовать на заявительный порядок возмещения НДС только в том случае, если со дня создания организации до дня подачи декларации прошло не менее 3 лет.

Кроме того, право на возмещение НДС с помощью заявительного порядка имеют налогоплательщики, которые вместе с налоговой декларацией предоставили действующую банковскую гарантию, а также налогоплательщики – резиденты территорий опережающего социально-экономического развития, которые вместе с налоговой декларацией на возмещение НДС выдали договор поручительства управляющей компании.

Кроме того, право на возмещение НДС с помощью заявительного порядка имеют налогоплательщики – резиденты свободного порта Владивосток, если они предоставили договор поручительства от управляющей компании, определенной Федеральным законом «О свободном порте Владивосток», а также налогоплательщики, чья обязанность по уплате налога обеспечивается поручительством в соответствии со статьей 74 НК РФ.

Для возмещения расходов по НДС с помощью заявительного порядка налогоплательщик должен вместе с налоговой декларацией или в течение 5 дней после ее подачи направить в налоговый орган заявление вместе с банковской гарантией или договором поручительства. В заявлении необходимо обязательно указать банковские реквизиты для возмещения, а также обязательство вернуть излишне полученную сумму.

Обращение с заявлением на возмещение НДС может столкнуться с проблемой отказа. Однако, причины, по которым налоговые инспекторы могут отказать в возмещении, можно распределить на группы.

Первая группа связана с ошибками в документах. Неправильно заполненные заявления и другие документы, содержащие ошибки в указанных реквизитах, цене или адресе компании, могут стать основными причинами отказа в возмещении. Также, изменения в документах после отгрузки товара или отсутствие ключевой информации (например, код валюты) могут привести к этому результату.

Вторая группа относится к отсутствию необходимых документов. Если нет документации, которая подтверждает куплю-продажу, инспекторы могут отказать в возмещении.

Третья группа связана с нарушением федерального законодательства. Она включает в себя наличие фиктивных сделок, переквалификацию сделки в заемное обязательство, отсутствие в декларации объекта налогообложения и другие причины.

В случае, если налогоплательщик не согласен с отказом в возмещении, он может обжаловать это решение в суде в течение 90 дней со дня его вынесения. В целях минимизации рисков при подаче декларации на возмещение НДС, необходимо проводить тщательную проверку правильности заполнения документов и добросовестности контрагентов, чтобы избежать признания сделки фиктивной налоговыми органами.

Возмещение НДС - процедура, которая часто требует помощи опытных специалистов. Роман Шишкин, руководитель налоговой практики в КСК групп, рассказал, к кому нужно обращаться для получения такой помощи.

Часто клиенты ищут способы возмещения налога, обращаясь к тем специалистам, которые гарантируют полулегальную или даже нелегальную помощь. Таким образом, возникают риски от доначисления сумм НДС до возбуждения уголовного дела за мошенничество. Эти риски могут перекрыть другие, вызывая неприятные последствия.

КСК групп помогает своим клиентам на всех этапах процедуры возврата НДС, включая подготовку и подачу налоговой декларации, налоговую проверку после подачи декларации и апелляционную жалобу в случае отрицательного решения. Высококвалифицированные специалисты компании часто справляются с положительным решением по возвращению НДС, даже если первоначально был отказ.

Компания предоставляет бесплатную первичную консультацию, а также может подключить нескольких специалистов разной специализации для решения проблемы эффективным способом.

КСК Групп - это одна из крупнейших аудиторско-консалтинговых компаний в России. Согласно рейтингу "Эксперт РА" за 2015 год, этот консалтинг занял третье место в России именно в области налогового консалтинга.

Фото: freepik.com