Можно ли ликвидировать КИК и вернуть зарубежные активы без налоговых рисков?
За гранью Российские предприниматели часто прибегают к приему вывода своих капиталов за рубеж. Но наличие иностранных активов может повлечь не только финансовую выгоду, но и ряд неприятных последствий, связанных с налогообложением и ответственностью. В связи с этим возникает необходимость в ликвидации иностранных компаний и счетов с минимальными потерями. Как это сделать и кому можно обратиться за помощью?
Первое, на что стоит обратить внимание, это риски. Деоффширизация активов может привести к дополнительным расходам и даже наказанию в виде административных и уголовных штрафов. Поэтому необходимы тщательный анализ и профессиональная помощь консультантов.
Подробнее об услугах консультирования можно узнать на бесплатной консультации, на которой специалисты расскажут о стоимости услуг и ответят на все вопросы. При выборе консалтинговой компании необходимо учитывать ее репутацию и опыт работы.
Для легализации иностранных активов можно использовать амнистию капитала, которая предоставляет льготы по налоговым ставкам и защиту от ответственности. В то же время стоимость консультационных услуг может зависеть от размера компании, налоговой базы и других факторов.
Раньше считалось, что иностранные счета и компании обеспечивают полную конфиденциальность и выведенные капиталы остаются за пределами российских налоговых органов. Однако последние годы свидетельствуют об изменении этой ситуации. Поэтому владельцам иностранных активов важно вовремя и правильно ликвидировать их, соблюдая все законодательные требования.
Зарубежные активы сегодня являются одним из способов защиты собственных средств и уклонения от уплаты налогов в казну своей страны для российских предпринимателей. Инвестирование в иностранные активы десятилетиями было наиболее популярным методом облегчения налогового бремени, например, прибыль из страны-источника была перенесена под офшорные юрисдикции. Сегодня списки любимых мест для размещения капитала остались неизменными: Швейцария, Кипр, Великобритания и др.
Контролируемые иностранные компании (КИК) - это одна из форм зарубежных активов. Владение ими через КИК, по сути, было конфиденциально и безопасно и предполагало управление финансами при минимальных налогах. Как и в случае с иностранными активами, КИК давал возможность вести международную торговлю, заниматься строительством недвижимости без соблюдения валютных ограничений, предписанных российским законодательством.
В соответствии с определением, приведенным в Налоговом кодексе РФ, КИК - это организация или иностранная структура без образования юридического лица, которая сама не является налоговым резидентом России, а ее контролирующим лицом выступает физическое или юридическое лицо, которое является налоговым резидентом РФ. Таким образом, компания, зарегистрированная за рубежом или даже ведущая там деятельность, фактически принадлежит человеку с российским гражданством или российской компании, что накладывает на владельца определенные обязательства перед государством. Деятельность КИК сегодня регламентируется главой 3.4 Налогового кодекса РФ.
В мировой практике уже давно существуют законы, по которым прибыль КИК приравнивается к личному доходу ее контролирующего лица, независимо от того, осталась ли прибыль на счетах компании или была выплачена в качестве дивидендов. Это сделано для того, чтобы предприниматели из стран с высокими налогами перестали активно создавать офшорные компании в качестве кошельков для накопления капиталов и тем самым уходить от уплаты налогов у себя на родине. Сегодня в России действует Конвенция о взаимной административной помощи по налоговым делам, ратифицированная с оговорками и заявлениями Федеральным законом №325-ФЗ, которая также усиливает контроль над ситуацией.
Контролирующие лица, желающие владеть КИК, обязаны уведомить налоговый орган о своем участии в КИК не позднее трех месяцев с момента возникновения доли участия (в соответствии с НК РФ). В противном случае, они могут быть оштрафованы за нарушение сроков подачи уведомления. Более суровое наказание ждет тех, кто пытается избежать уплаты налога с прибыли КИК или уплатить его неполностью — штраф составляет 20% от суммы неуплаченного налога, но не менее 100 000 рублей. За уклонение же от уплаты налогов предусматривается уголовное наказание. В связи с этим, использование КИК для минимизации налогообложения становится все менее выгодным и иногда невозможным. Кроме того, многие государства увеличивают стоимость банковского обслуживания и количество необходимых документов, а кое-где даже находят причины не отдавать владельцу деньги, мотивируя это их сомнительным статусом.
Как избежать налоговых выплат: новости и история амнистии капиталов
В России были предприняты шаги для борьбы с деофшоризацией. В июне 2015 года вступил в силу Федеральный закон от 8 июня 2015 года, который устанавливал первый этап амнистии капиталов. Этот закон давал возможность физическим лицам задекларировать свои иностранные активы и счета, предоставив специальную декларацию в налоговые органы. Эта инициатива давала возможность освобождения от налоговой, административной и уголовной ответственности за все деяния, связанные с задекларированными иностранными активами и обязательствами, свершенными до 1 января 2015 года.
Первый этап амнистии капиталов подразумевал подачу декларации с 1 июля по 31 декабря 2015 года. Позднее срок был продлен до 30 июня 2016 года.
На втором этапе амнистии капиталов, который начал действовать 19 февраля 2018 года, был введен пакет законов, включая изменения в Налоговый кодекс РФ и Уголовный кодекс РФ. Физические лица получили возможность декларировать не только счета, открытые до 1 января 2018 года, но и закрытые на дату подачи декларации, если они открывались до указанной даты.
Также были предусмотрены определенные налоговые льготы для контролирующего лица, если оно ликвидирует свою компанию и переводит активы в прямое владение резидента РФ. Для получения этих льгот было необходимо подать соответствующую специальную декларацию и заявление об освобождении доходов от налогообложения до 1 марта 2019 года.
Эксперты отмечают, что за первые два этапа амнистии было подано около 20 тысяч деклараций, но объем задекларированных активов не раскрывается.
В любом случае, амнистия капиталов не ограничилась первыми двумя этапами, и тем, кто не воспользовался предыдущими возможностями, был предоставлен еще один шанс.
29 мая 2019 года вступили в силу законы, связанные с амнистией капиталов и предоставляющие возможность перевода иностранных активов в Россию, что позволяет избежать налогообложения. Эти законы - Федеральный закон №110-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»" и Федеральный закон №111-ФЗ "О внесении изменений в статью 45 части первой и статью 217 части второй Налогового кодекса Российской Федерации".
Третий этап амнистии продолжался до 29 февраля 2020 года. Однако, для получения освобождения от налоговой ответственности для КИК необходимо было соблюдать определенные условия. Во-первых, компания должна была быть редомицилирована, то есть переведена в один из специальных административных районов - остров Октябрьский в Калининградской области или остров Русский в Приморском крае, чтобы получить статус "международной компании", которая считается нерезидентом. Во-вторых, в течение полугода после регистрации международной компании необходимо было инвестировать минимальную сумму 50 миллионов рублей в российскую экономику.
К сожалению, на третьем этапе амнистии не были продлены безналоговая ликвидация КИК и нормы непризнания иностранной компании налоговым резидентом РФ при её ликвидации. Однако, при ликвидации компании владелец КИК может получить разовую льготу по НДФЛ, если в 2018 году он был признан налоговым нерезидентом РФ, а в 2019 году сменил свой статус на резидента. В этом случае он имеет право не включать прибыль своей компании в налогооблагаемую базу за 2019 год.
Соблюдение законодательства становится гораздо проще, так как Россия регулярно получает сведения о зарубежных счетах своих резидентов. Однако, для полного соответствия с требованиями закона может потребоваться помощь профильных экспертов, особенно при работе с КИК.
Как избежать проблем с зарубежными активами? Рассказывает эксперт компании «КСК Групп»
Эксперт консалтинговой компании «КСК Групп», Денис Юрьевич Ладыгин, поделился своим мнением о том, как владельцы скрытых компаний могут избежать проблем с законодательством. Вместо того, чтобы закрывать такие компании, которые могут стать немалой проблемой, владельцы могут воспользоваться помощью специалистов в области международного налогового права и финансов.
На сегодняшний день ликвидация зарубежных активов и редомицилирование КИК являются одними из самых востребованных услуг компании «КСК Групп». Она оказывает помощь в проведении «безболезненной» деофшоризации с соблюдением сроков и требований налогового законодательства. Компания предлагает несколько вариантов решения каждого случая, с описанием каждого из них и подробными рекомендациями.
Ключевым преимуществом работы с компанией является большой практический опыт (более 60 успешно реализованных кейсов) и знание постоянно меняющегося законодательства. Кроме того, компания предоставляет услуги по декларированию КИК, обеспечивая клиенту профессионально подготовленный пакет документов для ФНС.
Деятельность компании «КСК Групп» включает 15 направлений, в том числе налогообложение, аудит, юридическое сопровождение. Специалисты компании были признаны лучшими юристами по налоговому праву согласно рейтингу портала Best Lawyers.
Фото: freepik.com